增值稅車費住宿費如何扣除

增值稅車費住宿費如何扣除

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條的規定,增值稅一般納稅人發生的住宿費進項抵扣應當區分情況,對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣:一是交際應酬所發生的住宿費不能抵扣進項稅,比如接待客戶發生的住宿費;二是員工外出旅游發生的住宿費屬于福利費用范疇,其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣;三是個人發生的住宿費屬于個人消費,即便發票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣;四是因公出差發生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱,以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣;五是選擇適用簡易計稅方法的,比如建筑施工企業提供建筑勞務為"老項目",并且選擇適用簡易計稅方法,其發生的住宿費不得抵扣進項稅額.

六是用于免征增值稅項目所發生的住宿費不能進項抵扣;七是結算的屬于"營改增"之前發生的住宿費,即便是取得了增值稅專用發票,也不得從銷項稅額中抵扣.

招待費中的住宿費取得增值稅專票發票,其進項可否抵扣

招待費中的住宿費,屬于增值稅暫行條例和財稅〔2016〕36號規定的進項稅額不得抵扣項目中的交際應酬費,因此,招待費中的住宿費取得增值稅專票發票,其進項不得抵扣.

法規依據:

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(八)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產. 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令第50號)第二十二條規定,條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費.

增值稅車費住宿費如何扣除,其實具體能不能扣除還需要看住宿費的具體情況,收到小規模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣.會計學堂小編在上文已經一一列舉了,以上就是全部的內容了,感謝你的閱讀.