年報所得稅費用怎么填

年報所得稅費用怎么填

會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中.

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額.

如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費.以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等.

企業在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

2、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

3、所得稅費用的主要賬務處理.

①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目.

4、期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

通過上文我們了解到年報所得稅費用怎么填,小編認為應該要填在損益表中.我們在使用所得稅費用科目時需注意以上的四個方面,以上就是全部內容,根據上文會計學堂小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!