稅率少開了怎么補稅差

稅率少開了怎么補稅差

例如

一:應補增值稅=(10-6)/1.13*(17%-13%)

二:應補增值稅=(10-6)/1.17*17%-(10-6)/1.13*13%

三:應從高適用稅率

應補增值稅=10/1.17*17%-10/1.13*13%

以數字來說明吧:該企業經營食用油業務,其中豆油適用13%稅率,棕櫚油適用17%稅率,本月銷售棕櫚油11700元,誤按銷售豆油來申報增值稅,應納稅金為11700/(1+13%)*13%=1346.02元,稅務檢查發現,調整應交稅金為:11700/(1+17%)*17%=1700元,應補稅金1700-1346.02=353.98元.

也就是說,按高稅率計算的應交稅金減除按低稅率申報的應交稅金為應補稅金.

增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率,是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度.我國現行增值稅屬于比例稅率,根據應稅行為一共分為13%,9%,6%三檔稅率及5%,3%兩檔征收率.

補稅如何做賬

稅務補稅實際是一種稅收處罰,應該計入營業外支出,以前年度的計入未分配利潤.

稅務稽查作出的補稅,應設立應繳稅費-增值稅檢查調整科目.(稅來務機關應該出具稽查報告.并給予你單位行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書)

你未說明你單位的業務由于什么原因導致不允許抵扣增值稅

借:相關費用 、資產賬戶

貸:應繳稅費-增值稅檢查調整

借:應繳稅費-增值稅檢查調整

貸:應繳稅費-未交增值稅

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

罰款滯納金

借:營業外支出

貸:銀行存款

稅務稽查工作屬于事后監督,一般不檢查當年的賬務,根據征管法的規定,需要檢查當年賬務(調取賬冊的)需要設區的市、自治州稅務機關的局長批準.

如果屬于自查補稅的(沒有行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書)

借:相關費用、資產賬戶

貸:應交稅費-應繳增值稅(進項稅額轉出)

借:應繳稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應繳稅費-未交增值稅

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

自查補稅不需要繳納罰款,需要繳納滯納金

借:營業外支出

貸:銀行存款

有關于稅率少開了怎么補稅差就是這些內容,現在我國的增值稅稅率又下降了,從原來的16%下調至13%,所以很多供應商可能要求我們補稅差,我們應該依據合同,雙方協定.會計學堂中還有其它豐富的財會干貨,有需要的不妨看看.