交去年的企業所得稅怎么做賬

2020-06-07 06:41 來源：網友分享
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企業所得稅每到年度終了的時候進行匯算清繳,如果少交了需要補交,那么交去年的企業所得稅怎么做賬?這會涉及到以前年度損益調整,我們直接通過這個科目核算,不會影響到當期的成本和利潤.會計學堂接著為您往下講解.

交去年的企業所得稅怎么做賬

由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

賬務處理:

借:以前年度損益調整

38942.95

貸:應交稅費--應交企業所得稅

38942.95

借:應交稅費--應交企業所得稅

38942.95

營業外支出

21008.79

貸:銀行存款

59951.74

依據上述規定,查補以前年度企業所得稅,屬于會計差錯,應通過"以前年度損益調整"科目核算,滯納金和罰款應記入當期"營業外支出"科目.

本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.

企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

交去年的企業所得稅怎么做賬

如何補繳以前年度所得稅

第一步,打開手機,點擊"支付寶"并進入.

第二步,進入支付寶后,如圖所示,點擊"更多".

第三步,點擊更多之后,打開"城市服務".

第四步,進入城市服務之后,點擊"更多服務".

第五步,如圖所示,點擊"稅務大廳"并進入.

第六步,點擊"企業辦稅",輸入正確的賬號和密碼,點擊"登錄"即可進行補繳.

補交的按規定必須去單獨補交.你自行寫個自查補稅說明,然后去國稅局補交自查補稅就行了,當然滯納金是要收的.

企業所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤乘以稅率就是應交所得稅.

如果你企業是小微企業年利潤在50萬以下,可以減半按20%稅率來征收,實際就是按利潤的10%繳納企業所得稅,包含匯算清繳的調增額.

有關于交去年的企業所得稅怎么做賬已經講解完畢,首先我們可以在網上申報補繳,如果產生了滯納金那么也是要一并繳納,滯納金得計入營業外支出.好了本文的內容到此結束,感覺大家的閱讀,敬請關注會計學堂的海量更新吧.

資產負債表
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