應交稅費為負數怎么調整

應交稅費為負數怎么調整

應交稅費為負數需要查清楚應交稅費是負數的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應交稅金出現負數,主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額,"未交稅金"期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費為負數調整分錄

一.調整時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金---應交營業稅

二.月末結轉

借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以上就是關于應交稅費為負數怎么調整的全部解答,會計學堂小編建議大家在處理之前需要查清楚應交稅費是負數的原因,然后再 根據以上四點有針對性的去解決,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,以上就是全部內容!