現金流量表和資產負債表的其他貨幣資金相等嗎

現金流量表和資產負債表的其他貨幣資金相等嗎

資產負債表中的貨幣資金等于現金流量表中的現金等價物,其增減變動額與現金流量表中的增減額相等;

這兩張報表是各自獨立又有緊密聯系的報表,各自有平衡關系,大概你的現金流量表的現金期初與期末的差額與表中間的現金與現金等價物的凈增加額不平衡這是常有的事,可在銀行存款帳中仔細查找調節平衡.

由于現金等價物流動性強、易于轉換的特定,資產負債表中其他貨幣資金科目中的保證金一項不屬于現金等價物,因此該項貨幣資金不在現金流量表中體現,這將導致現金流量表中的"期末現金及現金等價物"與資產負債表中的"貨幣資金"不一致.

為什么現金及現金等價物余額(現金流量表)和貨幣資金(資產負債表)不一樣?

一、現金流量表中的現金及現金等價物是廣義現金的概念,而資產負債表中的貨幣資金的概念比較接近于狹義現金的概念.它們包括的范圍有所不同,因此兩個報表中的上述兩個項目的余額有差異是正常現象.

二、有些公司不光持有現金,而且持有現金等價物.現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資.一般是指從購買之日起,3個月到期的債券三、現金等價物與現金區別:現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣.現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中并入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產. 現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金.

資產負債表和現金流量表有關系嗎?

現金流量表中的一些項目與資產負債表還是有關系的,需要根據資產負債表中的數據計算填列.雖然這種計算需要基于是否產生現金流量這一前提,但是在實務中還是具有很強的適用性.

舉例如下:

一、補充資料的"現金及現金等價物的凈增加額"

現金的期末余額=資產負債表"貨幣資金"期末余額;

現金的期初余額=資產負債表"貨幣資金"期初余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.

一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列.

二、主表的"籌資活動產生的現金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現金

=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

2.借款收到的現金

=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

3.收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等.

4.償還債務所支付的現金

現金流量表和資產負債表的其他貨幣資金相等嗎?會計學堂小編告訴大家,現金流量表和資產負債表的其他貨幣資金是相同的,大家要知道的是現金流量表中的一些項目與資產負債表還是有關系的,大家可以在上文仔細查看,以后在工作中遇到了就不會再覺得棘手.08:02 2020/5/24 星期日