季收入低于90000的會計分錄

季收入低于90000的會計分錄

分錄 (收入) 借方:現金/銀行存款/應收賬款

貸方:主營業務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅)

(計提附加稅) 借方:營業稅金及附加

貸方:應交稅費---城建稅 (7%)

其他應交款--教育費附加 (3%)

其他應交款--地方教育費附加(2%)

其他應交款--價調 (不含稅收入的千分之一)

(免稅收入) 借方: 應交稅費-增值稅(銷項稅)

應交稅費---城建稅 (7%)

其他應交款--教育費附加 (3%)

其他應交款--地方教育費附加(2%)

其他應交款--價調 (不含稅收入的千分之一)

貸方:營業外收入--政府補貼

小規模納稅人增值稅季度申報后的會計處理

小規模納稅人相應的會計處理如何?以下幾個例子來說明.

X小規模納稅人2017年7月含稅銷售額為20600元,8月為41200元,9月為20600元.

由于不是直接減免,不能確認月末是否符合政策.因此,在發生業務時,需先做價稅分離,當月末或季末時加總銷售額,判斷是否符合政策.符合政策時分離出來的增值稅轉到營業外收入.

注意:使用增值稅防偽稅控系統開具發票的小規模企業,每月必須進行清卡操作.

其會計分錄為:

7月份會計處理

借:銀行存款 20600

貸:主營業務收入 20000

應交稅費-應交增值稅 600元

8月份會計處理

借:銀行存款 41200

貸:主營業務收入 40000

應交稅費-應交增值稅 1200

9月會計處理

借:銀行存款 20600

貸:主營業務收入 20000

應交稅費-應交增值稅 600

三季度的銷售額為20000+40000+20000=80000元,不超過90000元(含90000元),所以免征增值稅.季末時需將分離出來的增值稅結轉到營業外收入,并交納企業所得稅.

借:應交稅費-應交增值稅 2400

貸:營業外收入 2400

注:以上三個月的地稅申報中,附加稅的計稅基礎為0,無需計提和申報.

上文小編為大家介紹了季收入低于90000的會計分錄怎么做？更多會計實務知識，敬請關注會計學堂的更新！