本期進項稅額明細表主要反映什么

本期進項稅額明細表主要反映什么

申報抵扣的進項稅額、進項稅額轉出、待抵扣進項稅額.

本期抵扣進項稅額結構明細表怎么填

《本期抵扣進項稅額結構明細表》填寫說明:

1、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫根據實際稅款所屬期間、企業營業執照名稱.

2、第1欄"合計"按表中所列公式計算填寫.

本欄與《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附列資料(二)》)相關欄次勾稽關系如下:

本欄"稅額"列=《附列資料(二)》第12欄"稅額"列-《附列資料(二)》第10欄"稅額"列-《附列資料(二)》第11欄"稅額"列.

3、第2至27欄"一、按稅率或征收率歸集(不包括購建不動產、通行費)的進項"各欄:反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同稅率(或征收率)的進項稅額,不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

其中,第27欄反映納稅人租入個人住房,本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額.

納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的,按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率,將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次.

納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票,按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率,將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次.

4、第29至30欄"二、按抵扣項目歸集的進項"各欄:反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額.

(一)第29欄反映納稅人用于購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額.

購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額,是指納稅人用于購建不動產時,發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額.

(二)第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

5、本表內各欄間邏輯關系如下:

第1欄表內公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30;

第2欄≥第3欄;

第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄;

第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄;

第16欄≥第17欄;

第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄.

本期進項稅額明細表主要反映什么這一問題會計學堂小編今天就不再啰嗦了,同時小編還重點為大家講述了本期抵扣進項稅額結構明細表怎么填的問題,大家在工作中遇到此類問題可以參照上文提示一一填寫,對于這個內容大家務必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.