費用已發生還沒有支付也未收到發票怎么處理

費用已發生還沒有支付也未收到發票怎么處理

費用根據權責發生制原則,規定了在什么時點上確認費用,只要屬于本期的費用,不論其是否支付,均應作為本期的費用,如預提銀行借款利息;對不屬于本期的費用,即使款項已經支付,也不應作為本期的費用.

1、已付款,但是未收到發票.一般企業都是先做預付款處理,出納根據會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、收到發票,材料驗收入庫后.

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

預付賬款相關內容

企業應設置"預付賬款"會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項.

(1)企業因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

(3)補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

(4)退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款.企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目,貸記"預付賬款"科目.

除轉入"其他應收款"科目的預付賬款外,其他預付賬款不得計提壞賬準備.

"預付賬款"科目應按供應單位設置明細賬,進行明細核算.

"預付賬款"科目期末借方余額,反映企業實際預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付的款項.

遇到費用已發生還沒有支付也未收到發票怎么處理?會計學堂小編提示大家,這種情況應該做預付款處理,并且在收到發票后再進行其他的賬務處理,,每一步都要根據實際情況來操作,務必做到細致.更多精彩的內容,感興趣的話請繼續關注我們.