一般人轉小規模留抵怎么處理

一般人轉小規模留抵怎么處理

1、一般納稅人轉小規模納稅人后,尚未申報抵扣的進項稅額,計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目核算.

2、代開或自開增值稅專用發票的金額包含在季度銷售額30萬元內.

3、因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務局總局公告2018年18號,以下簡稱"18號公告")規定,轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,統一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.具體處理方式,按照18號公告規定執行.

一般納稅人和小規模納稅人的區別

是否需要申請一般納稅人

納稅人年應稅銷售額(連續12個月開票額度)工業企業超過50萬元,商貿企業超過80萬元,服務企業超過500萬元,必須申請為一般納稅人.

理性分析你們公司的生意伙伴是以一般納稅人居多還是小規模居多,前者可申請一般納稅人好.

公司的業務開展平臺是否需要一般納稅人資格.(例如:入駐天貓必須一般納稅人資格等).

一般納稅人的優勢

可以開具稅率為17%的增值稅發票,以供應客戶的需求;

可以享受出口退稅(在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的,按13%退稅.)

可以享受免,抵,退稅;

免稅:出口免稅,免征增值稅.

計稅方法不同

一般納稅人采用購進扣稅法,基本計算公式為: 當期應納稅額 = 當期銷項稅額-當期進項稅額 ;小規模納稅人按照簡易辦法計算納稅,基本計算公式為: 應納稅額 =銷售額×征收率

計稅基數不同. 工業50萬以下,商業80萬以下為小規模;以上為一般納稅人.

稅率不同. 一般納稅人為 17%、13%的稅率計稅;小規模按3%計稅.

管理不同.一般納稅人增值稅發票有專用發票和普通發票兩種,專用票需要認證后才能抵扣;小規模納稅人只有一種發票,由于沒有抵扣,不需要認證.

以上就是小編整理的關于一般人轉小規模留抵怎么處理的內容,閱讀上文后你已經知道該如何解決這個問題了.對于一般人轉小規模留底我們一般將其歸為應交稅費-待抵扣進項稅額科目來進行核算,具體的操作可參考上文.想要了解更多會計知識,記得關注會計學堂的更新.