餐飲業會計核算流程

餐飲業會計核算流程

餐飲旅館業是以服務為中心,以出售有形設施和無形服務為主要商品的企業.現代餐飲旅館業不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴,還向綜合服務方面發展.以下主要從餐飲業和旅館業兩個方面介紹核算流程.

一、餐飲業

(一)、餐飲業主要業務流程

餐飲業是從事飲食品的加工烹制,為客人提供就餐場所和設備,供客人食用,并為客人提供服務性勞動的企業.

(二)、標準會計核算

1、直接消耗餐料購入

(1)標準分錄:

摘要:付(應付)XX餐料款

借:5401主營業務成本

貸:1001現金、1002銀行存款(或:2121應付賬款)

(2)標準附件:采購發票(附清單)、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程:

采購發票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字.

2、需要入庫餐料購入

(1)標準分錄:

摘要:付(應付)XX餐料款

借:1211-餐料庫

貸:1002銀行存款(或:2121應付賬款)

(2)標準附件:采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程:

采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字.

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字.

3、后廚領用餐料(月末匯總做)

(1)標準分錄:

摘要:餐料庫調廚房餐料轉賬

借:5401主營業務成本

貸:1211-餐料庫

(2)標準附件:調撥單,餐料盤點表

(3)標準附件審核流程:

調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字.

餐料盤點表由保管員和部門經理簽字.餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致.

4、月末將已經入庫未付款餐料入賬

(1)標準分錄:

摘要:已入庫未付款餐料列帳

借:1211-餐料庫

貸:2121應付賬款

(2)標準附件:餐料入庫單

(3)標準附件審核流程:

入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字.

5、購入酒水等直接可銷售的商品

酒水采用售價法核算,按售價進酒水庫,售價與成本的差進餐飲料差.

(1)標準分錄:

摘要:付(應付)XX酒水等款

借:1211-酒水庫

貸:1002銀行存款(或:2121應付賬款)

1211-餐飲料差

(2)標準附件:采購發票(附清單)、酒水等入庫單、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程:

采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字.

酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字.

6、月末將已經入庫未付款的酒水入賬

(1)標準分錄:

摘要:已入庫未付款酒水列帳

借:1211-酒水庫

貸:2121應付賬款

1211-餐飲料差

(2)標準附件:酒水入庫單

(3)標準附件審核流程:

入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字.

7、酒水庫與餐廳酒水的調撥(月末匯總做)

(1)標準分錄:

摘要:酒水庫調撥餐廳酒水轉賬

借:1211-餐廳

貸:1211-酒水庫

(2)標準附件:酒水調撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點表

(3)標準附件審核流程:

酒水調撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字.

酒水盤點表經保管員和部門經理簽字.盤點表中的本月減少數與本月餐廳增加的酒水相等.

8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)標準分錄:

摘要:月末盤存餐料沖成本

借:1211-廚房

貸:5401主營業務成本

(2)標準附件:廚房盤存表

(3)標準附件審核流程:

廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字.次月同金額從1211廚房轉入主營業務成本.

9、月末將餐廳售出酒水轉成本,并分攤料差

(1)標準分錄:

摘要:XX月份餐廳出售酒水轉成本

借:5401主營業務成本

貸:1211-餐廳

摘要:XX月份餐廳出售酒水分攤料差

借:5401主營業務成本(紅字)

貸:1211-餐飲料差(紅字)

(2)標準附件:餐廳酒水盤點表,料差分攤計算表

(3)標準附件審核流程:料差分攤計算表由財務人員填制,財務負責人審核簽字.

餐廳酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字,部門經理審核簽字.盤點表中的本月增加的酒水與酒水庫調撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,并作為轉成本的依據.

10、餐廳收銀員繳款

(1)標準分錄:

摘要:收(預收)餐廳繳XX餐費

借:1001現金1002銀行存款

貸:5101主營業務收入-餐飲收入(2131預收賬款)

(2)標準附件:繳款單,發票開具申請單,發票

單獨存放單據:餐廳報表,點菜單

(3)標準附件審核流程:繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致.發票總金額等于或小于繳款金額.

上文小編簡單介紹了餐飲業會計核算流程，以上主要從餐飲業和旅館業兩個方面介紹核算流程，希望能幫助大家！