進項大于銷項附加稅怎么申報

進項大于銷項附加稅怎么申報

正常情況下,增值稅進項大于銷項,附加稅不需要交納.

但貨物出口當期免抵增值稅稅額應交納附加稅.

1、附加稅以實際交納的增值稅、消費稅為計稅基礎,分別與增值稅、營業稅同時交納,其中城市維護建設稅:按實際交納增值稅、消費稅的7%計算交納(納稅人所在地為縣級建制的縣或者是城鎮的,適用稅率為5%納稅人所在地為不是城市或者城鎮的,適用稅率為1%);教育費附加:按照實際交納增值稅、消費稅的3%計算交納;

地方教育附加:按照實際交納增值稅、消費稅的2%計算交納.

2、《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號)規定內,自2005年1月1日起執行,對生產企業2005年1月1日以后(包括1月1日)發生的貨物出口行為經國稅局審核確認的當期免抵增值稅稅額開始征收城建稅和教育費附加.容計稅依據:根據生產企業經國稅局審核蓋章的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第25行的"當期免抵稅額"作為征收城建稅和教育費附加的計稅依據.

進項稅額大于銷項稅額時,需不需要計提城建稅等附加稅?

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項<0自然也就不用計提了.

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠.

進項大于銷項附加稅怎么申報?相信閱讀上文后你一定已經知道怎么處理了.一般來說進項大于銷項的情況下附加稅就是不需要交的,但還是有一些特殊的情況比如貨物出口當期免抵增值稅稅額,就需要按照實際消費的2%進行繳納申報.更多內容,請關注會計學堂.