現金流動負債比率怎么計算

現金流動負債比率怎么計算

現金流動負債比率計算方法是:現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債

現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%

年經營現金凈流量是指一定時期內,由企業經營活動所產生的現金及現金等價物的流入量與流出量的差額.該指標是從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察.

現金流動負債比率是企業一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率,它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力.

現金流動負債比率注意問題

一是對經營活動產生的現金凈流量的計量.企業的現金流量分為三大類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量.計算企業現金流動負債比率時所取的數值僅為經營活動產生的現金流量.這是因為企業的現金流量來源主要取決于該企業的經營活動,評價企業的財務狀況也主要是為了衡量企業的經營活動業績.投資及籌資活動僅起到輔助作用且其現金流量具有偶然性、非正常性,因此用經營活動產生的現金流量來評價企業業績更具有可比性.

二是對流動負債總額的計量.流動負債總額中包含有預收賬款.由于預收賬款并不需要企業當期用現金來償付,因此在衡量企業短期償債能力時應將其從流動負債中扣除.對于預收賬款數額不大的企業,可以不予考慮.但如果一個企業存在大量的預收賬款,則必須考慮其對指標的影響程度,進行恰當的分析處理.

以上就是現金流動負債比率怎么計算的全部解答.現金流動負債是未來一個會計年度需要償還的債務,計算時需要注意企業的現金流量,具體的細節參照上文詳細介紹,看完本文你是不是已經知道了呢,還有其他問題,歡迎咨詢本網的在線答疑老師.