現金流量表是根據什么填寫的

現金流量表是根據什么填寫的

現金流量表中的數字直接在財務賬薄上找不到,是根據現金流量表規定的編制方法、利用企業的各項財務數據編制的:

一、 確定補充資料的"現金及現金等價物的凈增加額"

現金的期末余額=資產負債表"貨幣資金"期末余額;

現金的期初余額=資產負債表"貨幣資金"期初余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.

一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列.

二、確定主表的"籌資活動產生的現金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現金

=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

2.借款收到的現金

=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

3.收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等.

4.償還債務所支付的現金

=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中"計提利息"貸方余額-票據貼現利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等.

三、確定主表的"投資活動產生的現金流量凈額"

1.收回投資所收到的現金

=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

該公式中,如期初數小于期末數,則在投資所支付的現金項目中核算.

2.取得投資收益所收到的現金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

="固定資產清理"的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

4.收到的其他與投資活動有關的現金

如收回融資租賃設備本金等.

5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

上述公式中,如期末數小于期初數,則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算.

6.投資所支付的現金

=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

該公式中,如期末數小于期初數,則在收回投資所收到的現金項目中核算.

7.支付的其他與投資活動有關的現金

如投資未按期到位罰款.

四、確定補充資料中的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列.

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

注:直接核銷的壞賬損失,不計入.

3、固定資產折舊

固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或:=累計折舊期末數-累計折舊期初數

注:未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊.

4、無形資產攤銷

=無形資產(期初數-期末數)

或=無形資產貸方發生額累計數

注:未考慮因無形資產對外投資減少.

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數-期末數)

或=長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少(減:增加)

=待攤費用期初數-待攤費用期末數

7、預提費用增加(減:減少)

=預提費用期末數-預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)

根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列.

9、固定資產報廢損失

根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列.

10、財務費用

=利息支出-應收票據的貼現利息

11、投資損失(減:收益)

=投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減:借項)

=遞延稅款(期末數-期初數)

13、存貨的減少(減:增加)

=存貨(期初數-期末數)

注:未考慮存貨對外投資的減少.

14、經營性應收項目的減少(減:增加)

=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額

15、經營性應付項目的增加(減:減少)

=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)

16、其他

一般無數據.

五、確定主表的"經營活動產生的現金流量凈額"

什么是現金流量表?

現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資

活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表.現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物.它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流.這張表由財務會計標準委員會于1987年批準生效,因而有時被稱為FASB95號表.這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營,投資和融資角度作出分析.

現金流量表是根據什么填寫的?相信通過上文詳細的闡述你已經知道該如何操作了,現金流量表涵蓋的內容非常多,每個細節都需要注意到,你在填寫的時候一定要對應上文中的每個數據進行操作.更多相關內容,盡在會計學堂.