企業所得稅外地預繳怎么抵扣

企業所得稅外地預繳怎么抵扣

根據國稅函[2010]156號《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》文件規定:建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.

建筑企業總機構應匯總計算企業應納所得稅,按照以下方法進行預繳:

(一)總機構只設跨地區項目部的,扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,按照其余額就地繳納;

(二)總機構只設二級分支機構的,按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款;

(三)總機構既有直接管理的跨地區項目部,又有跨地區二級分支機構的,先扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,再按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款.

文件進一步規定:建筑企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳,各分支機構和項目部不進行匯算清繳.總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時,由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅.

企業所得稅預繳表營業成本含期間費用嗎?

根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明:

該申報表中的"營業成本"填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.

本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算.

營業收入=主營業務收入+其他業務收入

營業成本=主營業務成本+其他業務成本

因此,該欄不包括營業外支出和期間費用.

企業所得稅外地預繳怎么抵扣?整體上來說,在上文中我們知道建筑公司應該按照項目收入的千分一二的比例按月或者季度在所在地進行繳納企業所得稅的,預繳的稅款可以在匯算清繳的時候進行抵扣,多余的部分可以留到下期繼續扣除,如果大家想學習更多的預繳稅款的資料都可以來本網站進行搜索.