上月未計提工資如何做會計分錄？

2017-10-23 17:26 來源：網友分享
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上月未計提工資如何做會計分錄？本篇文章主要說的是上月未計提工資會計分錄的方法，如果您不知道，看完本篇文章您將會有所了解。

上月未計提工資如何做會計分錄？

答：1.計提工資，

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分），

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

注：計提工資未發，做以上兩步即可；計提后未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：

3.次月發放工資時，

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4.上交杜保，

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅，

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

關于上月未計提工資做會計分錄的方法，希望能夠給您提供幫助。盡管本篇文章從內容看上去有點多且為復雜，但只需明白借貸方就好多了。更多精彩內容盡在會計學堂，期待您的關注。

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