現金支付中的現金指什么

現金支付中的現金指什么

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中"銀行存款"科目所包括的內容基本一致.它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資,如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現金等價物.

現金支付的范圍

1.支付職工個人的工資、獎金、津貼.

2.支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利,國家規定的對個人的其他支出.

3.支付個人勞務報酬.

4.根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金.

5.支付向個人收購農副產品和其他物資的價款.

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費.

7.結算起點(1000元)以下的零星支出.

8.經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出.

現金支付是簡單的付現交易,有其相應的優缺點,很多人看到現金支付,會想到即當下付款,其實不是的,現金支付中還有一種是延期支付.有關現金支付中的現金指什么的問題先講到這.如有需要,還可以點擊會計學堂的在線老師,繼續答疑.