差旅費專用發票可以抵扣嗎

差旅費專用發票可以抵扣嗎

差旅費之中的住宿費,屬于增值稅可抵扣項目,可以抵扣.

差旅費開回來的增值稅專用發票可以抵扣,但是業務招待費不可以抵扣,所以在此應作嚴格把關

賬務處理:

借:管理費用\銷售費用-----差旅費

應交稅費----應交增值稅(進項稅)

貸:現金(銀行存款等)

1、對于能夠提供證明材料的差旅費可以進行抵扣.

2、《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定:企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出. 由此可知,《企業所得稅法》及其實施條例對合理的差旅費支出允許稅前扣除.

3、已失效的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》下制定的《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第五十二條:納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費,主管稅務機關要求提供證明資料的,應能夠提供證明其真實性的合法憑證

否則,不得在稅前扣除.差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.該扣除辦法明確了差旅費可以作為銷售費用及管理費用在企業所得稅稅前扣除,但應能夠提供證明其真實性的合法憑證.

4、綜上所述,在目前國家并未明確差旅費具體規定的情況下,企業對發生的這項費用,仍應該按照國稅發[2000]84號文件的規定,在真實、合理、合法的條件下歸集和列支,待具體文件出臺后再行調整

不可以抵扣的差旅費進項稅

1、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷.

2、對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的,不予報銷.

3、超標乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔.

4、業務招待費:不可以抵扣進項稅,"餐費"不可以抵扣進項稅.

5、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅

6、租賃費:貿易匯總開具增值稅專用發票,和同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》的不可以抵扣進項稅

差旅費專用發票可以抵扣嗎?通過閱讀上文我們知道差旅費其中的住宿費如果有專用發票是可以進行抵扣的,但是業務招待費是不能抵扣,具體的內容請參考上文.如果還想要了解更多這方面的知識,請記得關注會計學堂后續內容更新.