小規模收入少于30萬的增值稅分錄

小規模收入少于30萬的增值稅分錄

小規模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅分錄

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--政府補助

小企業會計準則:發生業務時賬務處理為:

借:銀行存款或現金等

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉入營業外收入:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

參考國家稅務總局公告2019年第4號規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.同時,該文件規定:已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票;已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅.

小規模納稅人季度銷售額不超30萬,包含30萬嗎

包含30萬的,實行季報的小規模納稅人季度銷售額不超30萬元免征增值稅,當然對應的附加稅費也沒有了,但是并不免企業所得稅.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.減免教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金.

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