已經申報過的增值稅申報表可以撤銷嗎

已經申報過的增值稅申報表可以撤銷嗎

可以撤銷的:直接登陸國稅局網站知進入"申報繳稅"系統,在撤銷申報模塊下自行選擇撤銷有誤報表,撤銷后可以修改原申報表重新申報.

以下情況不能撤銷道網上申報表:

1、該撤銷申報功能只適用于撤銷當期申報有誤的報表,納稅申報表征期內可以撤銷,財務報表月底前可以撤銷,如超出所屬申報期將無法撤銷申報.

2、增值稅一般納稅人當月已版完成抄報稅.

3、當月已扣款(無論成功與否).

4、增值稅一般納稅人申報表主表第1列第7行"免抵退辦法出口銷售額"不為0則不能撤銷申報.

確定需修改的,請按原規定及要求到主管稅務機關辦稅服務權廳辦理.

《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關系

1.《增值稅納稅申報表》中"本期銷項稅額"的合計數等于《增值稅(專用/普通)發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和.

2.《增值稅納稅申報表》中"本期進銷項稅額"的合計數等于《(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和.

3.《發票領用月報表》中"本期開具"項目"銷售額"欄、"稅額"欄專用發票小計數應分別等于《增值稅專用發票使用明細表》中"銷售額"欄、"稅額"欄的合計數.

2020增值稅申報表填表說明

納稅義務發生時間

在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開具增值稅發票.

在2020年3月1日至5月31日的,適用減按1%征收率的,按照1%征收率開具增值稅發票.

不是所有業務都用1%征收率開票

小規模納稅人原適用5%征收率的,如銷售自行開發的房地產項目、轉讓不動產、出租不動產、提供車輛停放服務、提供勞務派遣服務,選擇差額納稅等,仍然需要按照5%的征收率開票.

溫馨提示:

一、納稅義務發生時間在2020年2月底之前,若是已經按3%征收率開具增值稅發票的:

1、發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照3%征收率開具紅字發票;

2、開票有誤需要重新開具的,按照3%征收率開具紅字發票,再重新開具正確的藍字發票.

二、在開具發票實際操作時,系統默認顯示征收率為1%,在開票時一定要注意根據實際情況進行選擇3%、5%還是1%.

納稅申報:

計算公式(1%):

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

1、減按1%征收率銷售額填寫應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應欄次

2、減征的2%的減征額要填寫在《增值稅納稅申報表》的第16行"本期應納稅額減征額"一欄

《增值稅減免稅申報明細表》填寫減稅項目相應欄次

涉及到差額征稅等情況,需要填寫《增值稅納稅申報表、附列資料》時,第8欄"不含稅銷售額"計算公式調整為:

第8欄=第7欄÷(1+征收率).

適用原征收率3%和5%的填報方式沒有改變哦.

5號公告中的增值稅小規模納稅人征收率3%減按1%的優惠政策適用時間:2020年3月1號-5月31號.

已經申報過的增值稅申報表可以撤銷嗎?會計學堂小編告訴大家是可以撤銷的,直接登錄稅務系統,在撤銷申報模塊下選擇撤銷有誤報表,撤銷后可以修改原申報表重新申報,如果大家看完還想了解更多相關信息的話可以繼續關注資訊更新.