小規模開票免稅如何做賬

小規模開票免稅如何做賬

小規模納稅人一個季度9萬以下免繳納增值稅,超過九萬全額繳納增值稅;

1、如果本月發票九萬以下不用繳納增值稅,這樣做分錄:

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-未交增值稅

2、結轉9萬以下免稅稅金

借: 應交稅費-未交增值稅

貸:營業外收入-減免稅款

把減免的稅款計入營業外即可,小規模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

小規模納稅人享受免征增值稅政策優惠,普通發票如何填開?

小規模納稅人按照國家稅務總局4號公告規定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發票(包含自開和代開)時,發票"稅率"欄次應填寫相應的征收率,不應填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農產品、教育服務、醫療服務及其他免征增值稅項目的,發票"稅率"欄次應填寫 "免稅".

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

小規模開票免稅如何做賬的問題會計學堂小編最后為大家簡單介紹一下,如果本月發票九萬以下不用繳納增值稅,借:庫存現金/銀行存款,貸:主營業務收入,應交稅費-未交增值稅,大家務必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.