勞務公司企業所得稅怎么算

勞務公司企業所得稅怎么算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損. 應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目 應納稅額=應納稅所得額×稅率 納稅準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除項目時,還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以后年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額,準予扣除. 另外,民族自治地方的企業,需要照顧和鼓勵的,經省政府批準,可以給予定期減稅或者免稅.企業要根據情況要求辦理.

勞務派遣涉稅問題

1、勞務派遣公司是干嘛的?

多見于人力資源公司,幾個詞,勞務派遣、人才推薦、招聘,本質就是用工單位向派遣單位租用勞動力,為什么租用?因為對于用功方會節省去部分工作量,勞務派遣單位承擔一些員工派遣工作,如人員招聘、合同管理、績效考核等,或者說一些政策上面的合理規劃,比如小微利政策牽扯的用工人數.

勞務派遣公司輕資產的財務特點,一般資產負債率都不會超過50%.

2、勞務派遣公司涉及的個人所得稅問題(納稅義務人、扣繳義務人)

被派遣勞動者的工資薪酬:

一方支付:實際支付給被派遣勞動者勞動報酬的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人.

兩方支付:被派遣勞動者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的,實際支付的單位或個人為扣繳義務人.之后納稅人還要自行申報.

補充:個人所得稅法實施條例:工資薪金所得是指個人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與供職或者受雇有關的其他所得.

勞務派遣單位跨地區派遣勞動者(常見于一些施工企業、影視制作、公關活動類):

勞務派遣單位在用工單位所在地設立分支機構的,以分支機構為扣繳義務人;

勞務派遣單位未在用工單位所在地設立分支機構的,以用工單位為扣繳義務人.

建筑安裝業的特殊性:

總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務派遣依法代扣代繳并向職工作業所在地稅務機關中報稅繳納.

3、勞務派遣涉及的增值稅政策(差額計稅方法)

財稅[2016]47號:一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,分別按一般計稅方法和3%的征收率計算繳納增值稅.

兩者可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險以及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

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