跨年度的留抵稅在申報時怎么抵扣

跨年度的留抵稅在申報時怎么抵扣

一、根據文件規定,附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停止使用,不再填報數據.

二、《公告》發布前,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中.

關于留抵稅額申報有什么政策法規調整

日前國家稅務總局發文《關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號,以下簡稱《公告》)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑進行調整,具體內容如下所示:

一、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停止使用,不再填報數據.

二、《公告》發布前,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中.

三、《公告》自2016年12月1日起施行.

未抵扣進項稅額可以跨年結轉嗎

增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發票后,在發票開具日期起180天之內認證,可以抵扣進項稅,當期夠抵扣不完的,可以留抵.

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了.

掛賬留抵時

借:應交稅費-增值稅留抵稅額

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣的部分

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

進項稅額抵扣沒有期限規定,當期沒有抵扣完,可以在下一期繼續抵扣.如果企業直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本,在清算所得稅時扣除.

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

進項發票已入賬未認證跨年怎么做賬務處理?

有開銷項發票但是進項未認證抵扣的,納稅申報前可以網上勾選確認認證.否則要按銷項稅額繳納增值稅.

可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

跨年度的留抵稅在申報時怎么抵扣的問題會計學堂小編就給大家講解完了,增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,有個是上期留抵稅額,有個是期末留抵稅額,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.