維護費820如何填報表?

維護費820如何填報表?

增值稅稅控系統及技術維護費在增值稅納稅申報表附列資料四中填列

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第1行“增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費”的第2列“本期發生額”填寫820，第3列“本期應抵減稅額”自動生成為820，第4列“本期實際抵減稅額”填寫820。

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增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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