增值稅年末必須結轉嗎

增值稅年末必須結轉嗎

不一定.一個月結,一種年結.

一種月結:

按照正常情況,每月都需要結轉,便于增值稅核算.

1、月末,將銷項稅轉入未交稅金

借:應交稅金--增值稅--銷項稅額

貸:應交稅金--增值稅--未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉入未交稅金

借:應交稅金--增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應交,假如為借方余額,則為留抵.

3、當次月交納了應交稅金

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借:應交稅金--增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

至此,本月應交增值稅各科目核算完成.假如沒有應交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣.

一種年結:年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了.

年底應交增值稅如何結轉?

"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款

案例分析

甲企業年初留底稅額為零.三級科目的余額均為零.本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元.

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結轉對沖三級明細,即:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) -200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)  -280

應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) -570

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) -1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -50

方法二:將借方發生的金額全部轉到貸方,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)";將貸方發生的科目金額全部轉到借方,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)",即:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 480

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)  280

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)  1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)50

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 1050

增值稅年末必須結轉嗎?會計學堂小編告訴大家,增值稅結轉稅金可以年末一次結轉,也可以按月結轉,結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額,進項稅額轉出等專欄無余額,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續咨詢我們哦.