小規模納稅人如何進項抵扣

小規模納稅人如何進項抵扣

小規模納稅人進項稅不能抵扣,小規模納稅人外購貨物,即便是取得增值稅專用發票,不能憑票抵扣增值稅進項稅額的.小規模納稅人壓根就不存在 進項稅額的抵扣問題.小規模納稅人取不到增值稅專用發票,且適用3%的征收率,而不是17%的稅率,所以不能抵扣進項稅,這是條例和一般納稅人管理辦法規定的,但有一特例.

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號),納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

"未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅"是可以抵扣的前提,指的是納稅人按照會計制度和稅法的規定,真實記錄和準確核算的經營結果,通過隱瞞收入形成的"未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅",其進項稅是不允許抵扣的.

1,如果是一般納稅人,取得小規模納稅人在稅務代開的增值稅專用發票,進項稅按3%抵扣.借:原材料(或庫存商品),借:應交稅金--增值稅(進項稅額),貸:銀行存款等,帶上抵扣聯直接去國稅認證,進項稅認證有效期180天.

2,小規模納稅人不存在進項稅抵扣問題,因此,小規模納稅人進項稅不能抵扣

一般納稅人從小規模納稅人購入貨物取得的增值稅普通發票不能作為進項稅抵扣嗎?

作為一般納稅人到小規模納稅人企業購買貨物,并取得了由稅務部門代開的增值稅專用發票,是可以抵扣的.其具體原因闡述如下:稅法規定,加工制造企業年銷售額低于100萬;商品流通企業低于180萬的企業,不能作為一般納稅人,只是小規模納稅人.并規定小規模納稅人要按照不含稅的銷售額乘以適用稅率(工業企業6%,商業企業4%),計算繳納增值稅.另外小規模納稅人不能開具增值稅專用發票,只能開具普通發票.

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