上一年度企業所得稅虧損怎么做賬

上一年度企業所得稅虧損怎么做賬

如果企業未上傳2017年年報表,則季報表中彌補虧損欄次自動帶出的數據為零.因此,建議企業先上傳2017年度年報表,再進行2018年一季度的企業所得稅預繳申報,從而正確彌補虧損;如果企業在季報之前完成2017年度匯算清繳確有困難,建議一季度先不彌補虧損,待二季度季報時再進行調整.

根據《企業所得稅法實施條例》第五條、第十八條規定:

1、企業所得稅虧損,在之后會計年度彌補,但是彌補年限不可以超過五年.

2、虧損,指收入總額扣除各項稅收之后,小于零的金額.

3、納稅年度發生的虧損,準予向今后的會計年度結轉,結轉年限限于5年內.

對于所得稅彌補以前年度虧損,則會計處理如下:

1、彌補后仍有剩余利潤,屬于應稅所得,需要計提企業所得稅,按稅率直接計算出應交的企業所得稅,

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、彌補以前年度虧損,就表示不用交所得稅,當然不需要計提.

虧損企業繳納所得稅的會計分錄如何做?

原理分析:

《稅法》原理:發生虧損,本年應交所得稅為0,虧損額可在5年內彌補;

《財管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實際虧損xx萬

《會計》原理:應交稅費--應交所得稅=0;所得稅費用、遞延所得稅資產有發生額.

分錄如下:

1)

借:遞延所得稅資產 25

貸:所得稅費用 25

2)

借:所得稅費用 25

貸:本年利潤 25

----此分錄體現了虧損抵稅,本年利潤由-xxx萬,變成-xxx萬.

上一年度企業所得稅虧損怎么做賬?總體上來說,企業上一年度的虧損部分可以通過之后年度進行彌補,只要不超過5年就可以啦.并且彌補以前年度虧損不用交所得稅,當然不需要計提.所以關于彌補上年度的虧損介紹到這里.如果大家還有什么不懂的地方都可以來會計學堂網進行咨詢,會有老師給你解答的.