企業所得稅退稅是不是通過以前年度損益調整科目

企業所得稅退稅是不是通過以前年度損益調整科目

凡是涉及補繳和退回以前年度的企業所得稅,必須通過"以前年度損益調整"科目核算;如果是本年度的補繳和退回企業所得稅,不通過"以前年度損益調整"科目核算.

(一)本年度退回多交所得稅

1、收到退稅時

借:銀行存款 ;貸:所得稅

2、結轉所得稅時

借:所得稅 ;貸:本年利潤

(二)本年度補繳所得稅

1、補提時

借:所得稅;貸:應交稅金--所得稅

2、結轉時

借:本年利潤;貸:所得稅

3、補繳時

借:應交稅金--所得稅;貸:銀行存款等

(三)退回以前年度多交所得稅,

1、收到退稅時

借:銀行存款 ;貸:以前年度損益調整

2、結轉時

借:以前年度損益調整 ;貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調整這個科目有什么用?

以前年度損益調整的會計處理:

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

如果是退回以前年度的企業所得稅就通過以前年度損益調整,如果是當年退回的企業所得稅就不能夠通過這個進行調整,直接做到所得稅這個科目就可以了.本文對于"企業所得稅退稅是不是通過以前年度損益調整科目?"問題的解釋就到這里了,如果大家后期想知道更多會計知識,可以繼續關注會計學堂后續更新的有關內容.