小企業未達起征點需要計提附加稅嗎

小企業未達起征點需要計提附加稅嗎

小規模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費附加等也是不計提的，不用繳納。 因為城建稅教育費附加等附加稅的計稅基礎是繳納的增值稅和營業稅、消費稅額，既然沒有了計稅基礎，那么自然不需要繳納。

根據《關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局[2014]57號）規定，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照規定免征增值稅或營業稅。

未達起征點的增值稅附加怎樣處理

1、沒有增值稅附加這個說法

2、未達起征點的，增值稅和營業稅金及附加，已計提的，轉入營業外收入。

3、未達起征點的，增值稅和營業稅金及附加，未計提的，可以補計提。但是這樣不合理，這樣會虛增營業利潤，把稅收優惠計入的營業利潤，是不合理的。稅收優惠不是經營所得。

小微企業季報增值稅未達起征點,但計提了附加并交納,該怎么處理

將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》。

會計處理規定的主要內容是：

根據《財政部國 家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，現就小微企業免征增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的，所免征的營業稅不作相關會計處理。

小微企業對本規定施行前免征增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。

小規模季度未達起征點，是否計提增值稅？

A企業是小規模納稅人，預計第三季度收入8萬多，但不足9萬，根據相關規定符合免征增值稅條件，那確認收入時直接借：銀行存款等，貸：主營業務收入。問這樣處理是否正確？

回答這個問題之前，我們先來看一下關于小微企業季度收入未達起征點免征增值稅的相關規定：

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第一條的規定，增值稅小規模納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免征增值稅。

那對于這項免稅政策，會計上是如何處理的呢？小規模納稅人在銷售貨物，提供勞務或者應稅服務的時候，是否直接計收入而不用計提增值稅？

根據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）第十條的規定：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

實務當中，小規模納稅人現在一般按季度申報增值稅，正確的做法是，在確認收入的時候進行價稅分離，照常計提增值稅，然后季度終了將計提的增值稅轉入營業外收入中，具體會計分錄如下：

假設A企業在該季度中有一筆業務，銷售一批商品，收取價款價稅合計5150元，在確認收入時：

借：銀行存款等 5150

貸：主營業務收入 5000

應交稅費——應交增值稅 150

如果在季度終了納稅人申報時，該企業符合小微企業免征增值稅條件，則做如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅 150

貸：營業外收入 150

以上即是大家關心的問題“小企業未達起征點需要計提附加稅嗎”的解答，小規模季度未達起征點，是否計提增值稅以及小微企業季度收入未達起征點免征增值稅的相關規定會計學堂小編都有給大家分析，如果大家還有其他問題想要了解可以繼續關注。