小規模附加稅優惠如何填報

小規模附加稅優惠如何填報

答：享受免稅政策的小規模納稅人，若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，具體為：)納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”;納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業免稅銷售額”;《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數。

小規模納稅人應納稅額

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

以上小編為大家詳細整理的關于小規模附加稅優惠如何填報的知識，小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票，相信大家通過以上知識都已經對此有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的會計問題，歡迎登陸會計學堂在線咨詢專業的老師。