如何計算得出季度企業所得稅

如何計算得出季度企業所得稅

首先納稅人要注意網上申報企業所得稅預繳申報表時,一般是要先填寫財務會計報表的,但由于本月是最后一個季度報表,與年報的財務報表相同,所以需要報年報的納稅人本月不帶出財務會計報表,可以等報年報時再填報.其次網上申報企業所得稅預繳申報表是填寫累計金額,系統自動帶出本期金額,這是方便納稅人按照財務報表的數進行填寫.

需要注意:1、查賬征收預繳申報表第八行"彌補以前年度虧損額"

根據中華人民共和國主席令第63號《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條"企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年."

2、總機構分配表三項因素的填報問題

跨地區經營的總分機構分配表與匯總納稅情況登記的信息進行了勾稽,請總機構應注意下一級分支機構的信息一定要準確,分支機構對上一級總機構的信息報送一定要準確,以上總分機構企業如果發生過變更未及時到稅務機關登記的,請及時到所屬辦稅服務廳做好相關信息的正確報送工作.

跨地區經營的總分機構在同一省市的總分機構分配表增加比對監控.分支機構分配表與其同在京的總機構的分配表進行一致性比對校驗.

現總機構分配表三項因素可根據上一季度預繳申報的數據自動帶出,請企業先對三項因素、分配比例、分配稅額進行核對,核對無誤后,保存申報.

3、主表與附表的邏輯關系

高新技術企業主表和附表三增加了監控.附表3第4行"二、國家需要重點扶持的高新技術企業"累計金額是否等于主表第9行*10%.

附表一、附表三填累計數倒算本期數.附表1《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額表明細表》"本期金額"根據計算得出,不得填寫,由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出,"累計金額"填報納稅人自本年度1月1日(或開始營業之日)至本季度、月份止發生的稅基類減免應納稅所得額的數據,小于0按0填報;附表3《減免所得稅額優惠明細表》填寫控制:本期金額不得填寫,由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出,累計金額開放進行填寫,填寫完成后進行校驗,且累計金額>0

4、關于小型微利企業的相關問題

根據國家稅務總局公告2015年第61號《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》的規定,自2015年10月1日至2017年12月31日,符合規定條件的小型微利企業,無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可以享受小型微利企業所得稅減半征稅優惠政策.

第四個季度怎么計算企業所得稅

四季度企業所得稅應納稅額=(1-12月份的累計利潤-彌補上年度虧損額)*企業所得稅適用稅率-1、2、3季度所交的所得稅額.

擴展閱讀:

《所得稅法》第五十四條-- 企業所得稅分月或者分季預繳.

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

《所得稅法實施條例》第一百二十八條--- 企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.

企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

上文會計學堂小編主要從如何計算得出季度企業所得稅、第四個季度怎么計算企業所得稅這兩個方面來講解了企業季度所得稅的相關問題,大家在工作中遇到類似的問題都可以參照上文資料來操作,還有什么疑問的話可以直接在線提問.