2020小規模自開專票注意要點有哪些

2020小規模自開專票注意要點有哪些

既然可以開票,意味著就需要領票.

以前領取的只有普通發票,現在領取的多了一種,增值稅專用發票.

此時如果票種核定中沒有專用發票,還需要去稅務機關進行辦理.

當然,如果你說我是新辦的小規模納稅人,好吧,那《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)這個文件你得好好讀一讀.

29號公告中規定了對于首次申領增值稅發票的辦結時間、納稅人領票需要辦理的涉稅事項、最高開票限額和最大領票份數.

首次申領發票滿足以下三個條件,主管稅務機關自受理之日起2個工作日辦結,有條件的稅務機關當日即可辦理.

新辦納稅人首次申領增值稅發票時,主要在稅務機關辦理的業務包括發票票種核定、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批、增值稅稅控系統專用設備初始發行和發票領用等涉稅事項.

最高開票限額對于新辦納稅人來說,專用發票和普通發票的最高限額都是不超10萬元,但數量不同.專票最多不超25份,普票則最多不超過50份.

而且各省稅務機關可以結合風險程度自行確定新辦納稅人首次申領發票的標準.

這句話啥意思?就是說,如果此行業稅收風險較大,所在省份有可能最高限額只給批1萬,數量只有三五份.

不能超上限,但是無下限.

深圳市稅務局對于自開票小規模納稅人貼心的給出了稅收指引.

我們也很貼心的根據深圳市稅務局的指引做出了導圖,供大家辦理申領發票業務時予以參考.

以上是納稅人在申請發票核定和稅控設備初始發行時需要向稅務機關報送的資料.

需要關注的點在于,只要已經進行了實名身份信息采集,許多資料是免于報送的.

對于已經有稅控盤的納稅人來說,可以自行調整,也可以到稅務機關要求調整.

當符合自開票行業的小規模納稅人把票領完了,準備擼起袖子加油干的時候,您還需要了解一些注意事項.

首先,和深化增值稅改革結合在一起,對于稅收優惠方面要注意:

其次,根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)文件規定,只有初次購買稅控設備費用憑專票才可以抵減應納稅額,抵減時用的是價稅合計額.后續的技術維護費仍然可以抵減,沒說一定要專票哦.

第三,按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

第四,雖然名義是自開票了,但仍然有例外存在.

最后,享受增值稅月10萬免稅優惠政策的自開票小規模納稅人,如果有開具專用發票的銷售行為,此筆業務是不免稅的哦,要按照稅法規定的申報期限進行納稅,填寫申報表.

國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告

國家稅務總局公告 2019年第33號

現將增值稅發票管理等有關事項公告如下:

一、符合《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)規定的生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用15%加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》(見附件).

二、增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書(以下簡稱"海關繳款書")后如需申報抵扣或出口退稅,按以下方式處理:

(一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書,應當登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺(以下簡稱"選擇確認平臺")查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息.通過選擇確認平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的,應當上傳海關繳款書信息,經系統稽核比對相符后,納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息.

(二)增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書,應當上傳海關繳款書信息,經系統稽核比對相符后,納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息.

三、稽核比對結果為不符、缺聯、重號、滯留的異常海關繳款書按以下方式處理:

(一)對于稽核比對結果為不符、缺聯的海關繳款書,納稅人應當持海關繳款書原件向主管稅務機關申請數據修改或核對.屬于納稅人數據采集錯誤的,數據修改后再次進行稽核比對;不屬于數據采集錯誤的,納稅人可向主管稅務機關申請數據核對,主管稅務機關會同海關進行核查.經核查,海關繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業務一致的,納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息.

(二)對于稽核比對結果為重號的海關繳款書,納稅人可向主管稅務機關申請核查.經核查,海關繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業務一致的,納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息.

(三)對于稽核比對結果為滯留的海關繳款書,可繼續參與稽核比對,納稅人不需申請數據核對.

四、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關繳款書,應當自開具之日起360日內通過選擇確認平臺進行選擇確認或申請稽核比對.

五、增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票.

增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納.在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中.

六、本公告第一條自2019年10月1日起施行,本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行.《國家稅務總局 海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法有關問題的公告》(國家稅務總局 海關總署公告2013年第31號)第二條和第六條、《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)第一條自2020年2月1日起廢止.

本文小編一開始詳細為大家解答了2020小規模自開專票注意要點有哪些,然后給大家講到了增值稅新規:2020年2月1日起,所有小規模納稅人都可自開專票的相關政策,對于增值稅新政大家還有什么不了解的地方都可以聯系會計學堂老師解答.