跨年附加稅退稅怎么做會計分錄

跨年附加稅退稅怎么做會計分錄

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄

去年計提:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

收到多繳納附加稅退稅會計分錄

(一)稅收返還會計處理的原則

財政部印發的《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規定》中關于流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同:

.企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目.

(二)稅收返還的具體會計處理

個人所得稅

按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目.

跨年附加稅退稅怎么做會計分錄?整體上來說,對于跨年度退回的附加稅額屬于去年的稅款退稅,這點可以通過以前年度損益調整的科目來處理,相關的會計處理分錄都可以通過上文小編老師整理的資料.關于這個問題小編老師就說到這里啦,如果大家還有什么不同的地方都可以來會計學堂找老師進行交流.