所得稅費用為什么要減去遞延資產

所得稅費用為什么要減去遞延資產

遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

因為遞延所得說是遞延資產或者遞延負債的變化.

例如:有一種資產未來要交稅,現在先記著,比如,年初資產100萬,需要交25萬,年末200萬,需要交50,那么今年就交50-25萬.

為什么增加了"壞賬準備",同時要調整"遞延所得稅資產"

因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.這里補提了壞賬準備,因而形成可抵減時間性差異40萬元,借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備 40

貸:應收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用 25

貸:遞延所得稅資產 10

應交稅費--應交企業所得稅 15

如何計提所得稅費用

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

所得稅費用為什么要減去遞延資產?對于公司的所得稅費用有些人在繳納上會存在各種偏差或是認識上的誤區等,建議財務要能詳細的弄清楚、分辨清楚,避免給自己在做賬上造成任何的影響.