中小企業如何確定能享受免稅優惠？

中小企業如何確定能享受免稅優惠？

答：（1）、所得稅核算---按小微優惠稅率計算預繳所得稅

（2）、所得稅核算---分錄，按前述處理

（3）、季末沒有增值稅與城建稅及附加的涉稅分錄

想一想：為什么不需要做分錄？

（4）、注意易混淆的政策

按照財政部、國家稅務總局《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）的規定，自2016年2月1日起（未規定截止日期），免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由原來的月銷售額不超過3萬（按季納稅的9萬元）擴大至月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的繳納義務人。

3萬（按季納稅的9萬元）---增值稅小微企業標準

10萬元（按季納稅的30萬元）---所得稅小微企業標準（現在是50萬了）

所有月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的增值稅一般納稅人和小規模納稅人，均可以適用該項免征有關政府性基金（教育費附加、地方教育附加、水利建設基金）的優惠政策；但是，即便是小規模納稅人，如果其月銷售額超過10萬元（按季納稅的30萬元），則也不能享受該項免征有關政府性基金的優惠政策。

以上所稱銷售額為不含增值稅的銷售額。應稅行為有扣除項目適用增值稅差額征收政策的，應以取得的全部價款和價外費用即未扣除之前（或稱差額前）的銷售額來確定是否可以享受該項優惠政策。