預收貨款的會計分錄怎么做?

預收貨款的會計分錄怎么做?

答：預收賬款業務的會計處理:

收到預收賬款時:

借:銀行存款

貸:預收賬款--XX客戶

待開出銷售發票時:

借:預收賬款--XX客戶

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可采用如下方式:1、區域分布/具體客戶模式;2、合約結合具體客戶模式;3具體客戶模式，對客戶不多的企業，采取具體客戶模式進行明細核算。

預收賬款賬務處理

預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出!

做會計分錄為:

銷售未實現時：

借:銀行存款/庫存現金

貸:預收賬款

銷售實現時：

借:預收賬款

貸:主營業務收入

不單獨設"預收賬款"科目的企業，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。

在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數額:

借:銀行存款/庫存現金

貸:應收賬款

發出貨物開出發票時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入 (若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)，小規模企業不需要記)

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