財政零余額賬戶屬于什么

財政零余額賬戶屬于什么

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預算單位在商業銀行開設的賬戶,用于財政直接支付和財政授權支付及清算.

財政部門

財政部門零余額賬戶用于財政直接支付.該賬戶每日發生的支付,于當日營業終了前與國庫單一賬戶清算;營業中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應及時與國庫單一賬戶清算.財政部零余額賬戶在國庫會計中使用.

預算單位

預算單位零余額賬戶用于財政授權支出.該賬戶每日發生的支付,于當日營業終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算;財政授權的轉賬業務一律通過預算單位零余額賬戶辦理.預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業單位會計中使用.

財政零余額賬戶如何開立?

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預算單位在商業銀行開設的賬戶,用于財政直接支付和財政授權支付及清算.

省級一級預算單位及無主管部門的行政事業單位,須填寫《銀行賬戶審批表》報省財政廳(基層預算單位填寫《銀行賬戶審批表》,報主管部門,主管部門還須填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》,連同基層預算單位的《銀行賬戶審批表》一并報省財政廳);《銀行賬戶審批表》經省財政廳審批后報人民銀行,人民銀行按規定核發《開戶許可證》,預算單位持《開戶許可證》,在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機構內,自主選擇預算單位零余額賬戶的開戶銀行,辦理零余額賬戶開戶和印鑒預留手續.

預算單位在改革實施前已由財政撥付的資金,繼續在原開設的銀行賬戶中使用和核算;原賬戶中相關用途的財政資金使用完畢后,從新開設的預算單位零余額賬戶中按規定支用有關款項.

財政零余額賬戶可以借款嗎?

單位零余額賬戶一般是根據單位分月用款計劃申請,由財政下達資金額度進行授權支付,一般要求按照申請資金用途使用,不許挪作他用.

象單位的零星差費、辦公用品等日常支出,可以根據日常開支大小申請一定量的備用金放在現金庫應付不時之需,用完后及時進行清算,申請補齊備用金.

沒用完的差費借款可以支出辦公用品.至于達到結算起點必須轉帳的問題,可以分開開票,分次報賬,沒有必要與供應商轉帳支票換取現金,這是財務大忌.

對于財政撥付的專項經費,因為財政專項資金都有明確的使用辦法和使用時限,要求專款專用,管理比經常性經費較為嚴格,不能用于其它支出.養老保險、醫保、公積金等社會保障繳費,單位人多金額較大的,隨用隨申請授權支付額度,單位人少繳納金額較小,可以用備用金周轉,即在申請備用金時將這部份考慮進去.

看看《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》和財政部出臺的《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》以及《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法補充規定》等法規制度.

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