匯算清繳管理費用報銷比例

匯算清繳管理費用報銷比例

企業所得稅匯算清繳扣除標準如下:

1、企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.

2、企業發生的工會經費,不起超過工資總額2%的部分準予扣除.

3、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除.

4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除.

5、廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入15%以內的部分準予扣除.

6、業務招待費,按照發生額的60%扣除.但最高不得起過當年銷售收入的0.5%.

以上三項所要調增的費用都在管理費用中核算,廣告費和業務宣傳費的調增,要在銷售費中,業務招待費要在管理費用中核算.

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業所得稅暫行條例"規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%.

外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

企業所得稅核實情況:

稅前列支不符合稅收規定的費用未按規定進行納稅調整.

2016年:

經查明,你單位在2016年3月17日記31號憑證中列支會務費140,000.00元,并簽訂《會務費協議》,《會務費協議》中甲方為該企業,乙方為廣州xx酒店有限公司,但《會務費協議》中第四條注明:"...由乙方一次性將款項支付給甲方...",第五條注明:"...甲方只提供會務服務.",財務負責人已確認該筆費用為虛假的協議,稅收違法證據已經復印并經財務負責人簽字確認,因此認定該《會務費協議》為虛假的協議,該筆費用不符合稅法真實性的規定,根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條的規定,本次檢查調增應納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元.

處罰規定:

1.處增值稅涉稅罰款553.00元(其中:2016年8月553.00元)

2.處企業所得稅涉稅罰款6,603.00元(其中: 2016年6,603.00元).

這是4月27號才查處的案例,大家5月31號之前看到還不算晚,大家看完文章先去看看自己公司有沒有類似的情況.光靠一張發票并不足以支撐業務是真實合理的,如果光靠一張發票入賬無論是在企業內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險.

費用報銷不能只附一張發票!

《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

當然,發票這項證據也是非常重要的,雖然企業所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發票,但是對于能夠取得發票的行為來說,符合規定的發票和其他資料一樣是證明業務真實合理的有效憑證,也是不可或缺的,這點在其他的文件也是有規定的.

《關于加強企業所得稅管理的意見》(國稅發〔2008〕88號)第二條第(三)3項規定:加強發票核實工作,不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據;

《稅收征收管理法》第二十一條規定,納稅人購買商品必須取得合法有效的發票.

國稅發[2008]80號國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知第八第(二)在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷.

國家稅務總局公告2017年第16號國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告第二條不符合規定的發票,不得作為稅收憑證.

匯算清繳管理費用報銷比例會計學堂小編今天就暫時告一段落了,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.企業發生的工會經費,不起超過工資總額2%的部分準予扣除.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除.大家還有疑問的都可以在線提問解答.