會計做賬的疑點與難點

在會計的工作中，也會遇到一些疑點和難點，下面小編就給大家總結了幾個疑點和難點，希望對各位財務人員的日常工作有所幫助。

解答：銀行存款活期利息計入經營活動，定期利息我覺得計入經營活動與投資活動均可，購買理財的收益計入投資活動。 

解答：問題的關鍵是A集團是否要確認1900萬的投資收益。從實質看，A集團這次股權置換并沒有實際利益流入，A集團對C公司的投資，最終控制人未發生變化。做賬時將1900萬股權增值先計入資本公積可能更合理，等未來實際轉讓時再確認投資收益。 

解答：第一，公交地鐵充值實際是預付費性質，不代表費用實際發生；第二，公交充值卡在商場、麥當勞、肯德基有消費功能，這決定了費用屬性存疑。用公交充值發票報銷費用，需說明兩點，①報銷人為公司事務發生了交通費，②額度在合理區間內。否則會被稅務認定為發放薪酬。 

解答：年底預提職工年終獎一直是不少企業調節利潤、籌劃稅收的手段，稅務當然心知肚明。預提的年終獎能否稅前扣除，稅務設了門檻。在匯算清繳之前年終獎實際發放了的，可能在所得稅前扣除。沒有發放，對不起，要做納稅調整。依理推之，對于企業真實發生，會計做賬計提的費用，可參照此條。 

解答：采用商業折扣時，收入90萬，銷項稅15.3萬；采用現金折扣時，收入100萬，銷項稅17萬，計入“財務費用——現金折扣”11.7萬。這么算下來，采用現金折扣比采用商業折扣少交所得稅0.425萬，多交增值稅1.7萬。 

解答：對方未認證，如果未跨月，收回開錯了的發票所有聯次，作廢處理；如果跨月了，需要開紅票（開票方申請紅票申請單）。如果對方已認證，不管跨月與否，都得開紅票（認證方申請紅票申請單）。 

解答：分兩種情形看。常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的標準，然后自行找發票到財務部報銷，這種情形說白了是企業給員工發補貼，報銷額度應并入員工工資計征個稅。穩妥的方式是，企業統一制作并要求員工統一著裝，這樣發生的置裝費可以作為企業合理支出稅前扣除。