職工教育經費住宿費用可以抵扣嗎

職工教育經費住宿費用可以抵扣嗎

外出參加培訓的住宿費、培訓費都可以做進項抵扣,但是前提是索要了增值稅專用發票.所以結賬的時候一定要記得索要增值稅專用發票!公司組織的內部培訓也類似,場租設備租賃費也都可以抵扣,但是發生餐費不能抵扣.

職工教育經費中培訓費可以抵扣進項嗎

全面營改增后,列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣.

增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

對照上述規定,貴公司用于職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上注明的進項稅額按規定可抵扣,而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣.

在職工教育經費中支出的住宿費,需不需要做進項轉出?

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

因此,在職工教育經費中支出的住宿費,是用于職工教育支出,不屬于不得抵扣進項稅的項目,納稅人取得的增值稅扣稅憑證只要符合法律、行政法規可以抵扣,所以不用作進項稅轉出.

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