存根聯明細怎么申報

存根聯明細怎么申報

2003年5月13日,國家稅務總局重新修訂了《增值稅一般納稅人申報辦法》,修訂后《增值稅一般納稅人申報辦法》于2003年7月1日起實施,規定增值稅一般納稅人必報資料有《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》.其中附列資料(表四)是防偽稅控增值稅專用發票存根聯明細,主要內容包括序號、發票代碼、發票號碼、開票日期、購貨方納稅人識別號、金額、稅額和作廢標志等內容.對于開票量多的單位而言,逐項填報這些內容增加了企業辦稅員的工作量,筆者發現可通過防偽稅控系統報稅資料用Excel編制《增值稅專用發票存根聯明細表》,不但編制方法簡單,而且數字準確.

一、防偽稅控系統報稅資料.每月發票報稅成功后,打開報稅資料軟盤,可以發現有X+納稅人識別號后七位數+月份、J+納稅人識別號后七位數+月份為文件名的報稅文件.以記事本方式打開X+納稅人識別號后七位數+所屬月份的報稅文件,將企業名稱、地址、電話等內容刪去后另存為文本文件.

二、將報稅資料導入Excel工作表.打開Excel工作表,用鼠標左鍵選擇"數據"、"導入外部數據"、"導入數據",出現"選取數據源"對話框,選擇剛才保存的報稅資料文本文件打開,出現"文本導入向導"對話框,原始數據類型選擇"固定寬度",單擊"下一步",在數據預覽相關內容處建立分列線,單擊"下一步"選擇相關數據列的格式,例如"發票號碼"列選擇文本格式、"開票時間"列選擇日期格式,"銷貨方稅號"列選擇不導入此列格式等,單擊"完成"將導入數據放置在相關工作表內,單擊"確定"完成數據導入.

三、編輯導入的數據.數據導入后還需要進一步編輯排版,使之完全符合附列資料(表四)內容要求.首先輸入表頭、表尾部分內容;其次對導入的數據進行編輯,輸入序號編輯序號列,將購貨方納稅人識別號列的格式設置為數值、小數位數為0位;最后對報表進行排版.

對于一個熟練使用Excel的辦稅員,采用本辦法編制《增值稅專用發票存根聯明細表》可以起到事半功倍的效果.筆者使用的防偽稅控系統是4.1版本,其它版本也可采用類似的方法.

納稅申報的必報資料有哪些

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表

一)、(表

二)、(表

三)、(表四)》;

2.使用防偽稅控系統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的ic卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》;

3.《資產負債表》和《損益表》;

4.《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人填報);

5.主管稅務機關規定的其他必報資料.

納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表).

(二)備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯;

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯;

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件;

4.收購憑證的存根聯或報查聯;

5.代扣代繳稅款憑證存根聯;

6.主管稅務機關規定的其他備查資料.

備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務局確定.

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