進項稅額留抵會計分錄怎么寫？

進項稅額留抵會計分錄怎么寫？

1、購進材料時: 借:原材料 17647.06 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3000.00 貸:銀行存款或應付賬款 20647.06

2、銷售產品: 借:銀行存款或應收賬款 172058.83 貸:主營業務收入 147058.83 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2500.00

3、按照上述方法做了分錄后,月末應交增值稅賬戶就會出現借方余額,這就是留到下月抵扣的留抵稅額.不用再出分錄啦.

1、增值稅認證是立刻有《認證結果通知書》的!不可能下月才有結果.

2、預交分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、增值稅的明細賬包括未交增值稅和應交增值稅明細,你預交的增值稅已經在預交分錄反應了,下月如果銷項大于進項,則將當月差額轉入"應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)"貸方計入"應繳稅費-未交增值稅",結轉后應交增值稅二級科目無余額;如果銷項小于進項,則不用結轉.

當月是否應交增值稅,你看"應交稅費-未交增值稅"余額就曉得了.

不清楚的可以參考會計準則和應用指南以及增值稅條例,也可以問你們的專管員.

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