網絡課程繳的增值稅率是多少

2019-12-22 10:47 來源：網友分享

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公司銷售網絡課程,是把網絡課程放在客戶的平臺上,客戶內部學習使用. 還有一種是放在自己平臺上,給對方賬號來學習.我們的課程都是普通學習,不是考試評級那種課程.那網絡課程繳的增值稅率是多少呢?下面小編就來及具體分析下這個問題.

網絡課程繳的增值稅率是多少

生活服務 -網絡教育培訓一般納稅人是6%小規模就是3%.

新增值稅率由16%降至13%

2019年3月5日,第十三屆全國人民代表大會第二次會議在北京開幕.總理在做《政府工作報告》時明確指出,深化增值稅改革,今年將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增.

其中4月1日降增值稅,5月1日降社保費率,到時將全面推開.

增值稅稅率13%、9%會在4月1日開始執行,以后怎么開專票?

第一、2019年4月1日前后,開票稅率的適用的基本原則還是取決于納稅義務發生時間?

無論是哪一種應稅銷售行為,納稅義務發生時間在2019年3月31日(含)之前的,按照原稅率開票.納稅義務發生時間在2019年4月1日(含)之后的,按照新稅率開票.增值稅納稅義務發生時間絕不等于當事人合同的簽訂日期,有的同學說了,合同在2019年3月31日(含)之前簽訂的,按照原稅率開票.合同在2019年4月1日(含)之后簽訂的,按照新稅率開票.這個只要仔細看看增值稅中關于納稅義務發生時間的規定,就知道是站不住腳的.

涉及銷售貨物和勞務的,增值稅納稅義務發生時間按照增值稅暫行條例實施細則去判斷;涉及銷售服務、無形資產和不動產的,增值稅納稅義務發生時間按照財稅【2016】36號文附件1第四十五條等去判斷.

網絡課程繳的增值稅率是多少

第二、2019年4月1日以后,增值稅新系統是否還可以開具出原稅率16%和10%的發票?

筆者認為系統仍然可以開出16%和10%的發票.比如對于2019年3月31日之前已經確定納稅義務時間的事項,因故在2019年4月1日以后開票,系統應當可以開出原稅率的發票.一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開.增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,一般納稅人發生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票.但是如果推遲開票且前期并未申報納稅,有暴露自己推遲申報的風險.這個問題需要提前解決.

第三、新系統是否會允許存續納稅人在2019年3月31日24點之前開具稅率為13%和9%的新稅率的發票?

我們理解,新稅率的發票不會允許提前開具,在目前系統開票狀態下,系統應該會對新稅率的開票節點做出限制,企圖渾水摸魚的企業不要把稅務機關當傻子.

第四、2019年4月1日前,存量增值稅一般納稅人是否需要向稅務機關申請在系統中追加新稅率?

我們理解,適用新稅率是一個法定事項,不屬于稅收優惠事項或者特別處理事項,稅務機關不會要求納稅人向稅務機關申請授權,沒有這種必要也沒有這種可能.稅務機關會主動升級系統后臺,置入新稅率.除非納稅人根本無法接通互聯網.

增值稅政策執行后,提前清查合同發票,關注6個問題!

一、如果企業存貨很大,購進時稅率是16%,銷售時稅率是13%,對企業是有利的嗎?

如:2018年12月購進水泥一批,不含稅價100萬元,進項稅額16萬元;

(一)如果是以含稅價簽的合同:約定售價為200+200*16%=232萬元,原毛利為100萬元,應納增值稅為32-16=16萬元;稅率調整后毛利為205.3-100=105.3萬元,應納增值稅為銷項稅額26.69-16=10.69萬元.

(二)如果是以不含稅價簽的合同,應納增值稅16萬元;稅率調整后毛利不變,為200-100=100萬元,應納增值稅=200*13%-16=10萬元.

結論:稅率下降后,以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應納增值稅略少些.

二、購買貨物,在稅改前,取得16%稅率專票,按規定抵扣了,稅改后銷售(一般計稅方法),還能適應13%稅率嗎?

在稅改前取得16%稅率專票,稅改后銷售(一般計稅方法)也適應13%稅率.不要感覺"占便宜"了,并沒有!因為銷售方開16%,其已經繳納16%的增值稅額.