外匯匯率調整分錄如何寫

外匯匯率調整分錄如何寫

借 銀行存款 (外幣*投資當日即期匯率)

貸 實收資本

結匯的匯率差異如何處理--計入資本公積

借 銀行存款 (收益)

貸 資本公積

借 資本公積

貸 銀行存款 (損失)

匯兌損益一般在期末進行調整,期末指的是月末、季末或年末,具體分錄如下:

1、匯兌損失

借:財務費用-匯兌損溢

貸:銀行存款(外幣賬戶)或其它有關科目,比如:

現金(外幣現金)

應收賬款(外幣客戶)

應收票據(外幣客戶)

預付賬款(外幣供應商)

短期借款(外幣借款)

長期借款(外幣借款)

應付賬款(外幣供應商)

應付票據(外幣供應商)

應付工資(外幣工資)

預收賬款(外幣客戶)

2、匯兌收益

借:銀行存款(外幣賬戶)或其它有關科目,比如:

現金(外幣現金)

應收賬款(外幣客戶)

應收票據(外幣客戶)

預付賬款(外幣供應商)

短期借款(外幣借款)

長期借款(外幣借款)

應付賬款(外幣供應商)

應付票據(外幣供應商)

應付工資(外幣工資)

預收賬款(外幣客戶)

貸:財務費用-匯兌損益

案例分析

如何做會計分錄,調整匯兌損益

2月出口貨物USD199605,匯率6.2855,4月7號收到貨款,境外扣費USD100,我行扣費 USD295,匯率6.2030(我們按結匯當天匯率算),4月8號結匯,匯率6.2030,怎么做 會計分錄?我們每個月都有外匯收入,可以收到貨款的同時調整匯兌損益嗎?怎么做 會計分錄?結匯時又怎么調整匯兌損益?

一般匯率有2種,記賬匯率、結匯匯率

記賬匯率一般用上個月月末中國銀行外匯中間價

結匯匯率實際結匯到人民幣時的匯率,

2月出口貨物USD199605,匯率6.2855(假如是上月月末的匯率),

借:應收賬款(外幣戶)  199605  綜合本位幣 199605*6.2855

貸:主營業務收入   199605*6.2855

4月7號收到貨款,境外扣費USD100,我行扣費USD295,

借:銀行存款(外幣戶) 199210  綜合本位幣 199210*6.2855

財務費用-金融手續費      綜合本位幣 395*6.2855

貸:應收賬款(外幣戶)  199605  綜合本位幣 199605*6.2855

4月8號結匯,匯率6.2030,

借:銀行存款(人民幣戶)    199210*6.2030

財務費用-匯兌損益     16434.83

貸:銀行存款(外幣戶) 199210  綜合本位幣 199210*6.2855

月末按最后一天中國銀行外匯中間價作為調匯匯率,也就是下一個月的記賬匯率.

外匯匯率調整分錄如何寫相信大家都已經了解了,希望大家能仔細閱讀全文,掌握這 個知識點并融匯貫通,以后在工作中就能靈活運用輕松應對了.學習更多會計財務知 識,敬請持續關注會計學堂資訊頁面每日更新!