附加稅報表減免選什么

附加稅報表減免選什么

選擇未達起征點這個.

銷售收入2萬以下,免征增值稅的,地稅的附加稅也是零申報,屬于法定減免,不需要填寫減免稅申報表.

地稅的附加稅,以實繳增值稅為計稅基數的,按零申報,而不是減免稅款

即不是法定減免,也不是審批減免,而是計稅基數為零.

注意是以實繳增值稅為計稅基數,而不是應繳增值稅為計稅基數.

填寫城建稅等附加稅申報表時,有本期減免稅費額這攔怎么填寫?

1列是填寫你實際交給國稅增值稅,第2列是生產性出口企業填寫,財稅[2016]12號銷售額將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.本通知自2016年2月1日起執行 第8行你滿足上面條件選擇財稅2016.12號沒有就選擇其他,填寫你不用交的教育費附加和地方教育費附加金額.

小微企業免征增值稅后城建稅和附加如何申報?

政府性基金的免征不僅適用于小規模納稅人,也適用于一般納稅人.

財稅(2016)12號是這樣描述的,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.

描述中用的是繳納義務人,而非明確指出是小規模還是一般納稅人,所以均包含.

小微企業免征增值稅只適用于小規模納稅人.

國家稅務總局公告(2014年第57號)是這樣描述的,增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.

文件明確描述小規模納稅人,所以是特指,不包括一般納稅人.一般納稅人不得享受.

小微代開的專票要算入銷售額,但是不管是否滿足小微企業標準.都要交增值稅和城建稅.

什么意思呢,舉個例子,比如小規模納稅人本季度自開了7萬發票,代開了1萬專票,合計銷售額8萬.這并未超過季度9萬標準,所以享受免征增值稅,注意代開的1萬是算入季度銷售額了.

但是代開1萬相應的增值稅部分要繳納.城建稅也要繳納,因為城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為依據.營改增后,營業稅全面退出歷史舞臺后,城建稅僅剩以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據.所以城建稅也要繳納.

附加和地方教育費附加滿足減免條件,不用繳納.

小微代開的專票稅額滿足條件可以申請退還.

如果專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,這1萬的增值稅300可以向主管稅務機關申請退還.其他情況沒法退還.

免征增值稅的小微企業相應的城建和教育費附加、地方教育費附加不做賬務處理.

城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅額來計提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務上進行計提.

填寫申報表時也直接零申報.

增值稅按季度申報,地稅部分按月申報怎么辦?

好辦,地稅部分的城建稅和附加每個月都零申報即可.

總局公告2016年12號文執行之后隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報.通過國稅地稅信息共享,自動生成增值稅、消費稅附加稅費零申報信息,免除納稅人增值稅、消費稅附加稅費零申報資料信息的報送.

什么意思,也就是如果是地稅按月申報的月度可以免于零申報.但是具體看地方是否這樣執行了.

增值稅需要按納稅義務時間計算并確認,達到免稅條件轉入損益.

根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號印發)第二條第(十)款的規定:

「 小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益.」

目前通常做法是計入營業外收入.

以上就是附加稅報表減免選什么的相關內容,地稅的附加稅,以實繳增值稅為計稅基數的,按零申報,而不是減免稅款.即不是法定減免,也不是審批減免,而是計稅基數為零.注意是以實繳增值稅為計稅基數,而不是應繳增值稅為計稅基數.