分公司增值稅可以放總公司一起繳納嗎

分公司增值稅可以放總公司一起繳納嗎

總、分公司不在同一縣市,雖然銷售方將貨物倉儲在分公司,但銷售方是將發票開給總公司的,分公司并不是因要銷售此批貨物而接受,分公司僅為總公司倉儲此批貨物,因此分公司將此批貨物移交時不應按銷售貨物繳納增值稅.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外

總、分公司不在同一縣市,總公司與分公司應在各地辦理了獨立稅務登記證.總公司與分公司都是流轉稅的獨立納稅人.

總、分公司在同一縣市,可以做內部調撥,不用開發票.

分公司有很多稅都是需要單獨繳的,比如是按規定要辦稅務登記證的話,營業稅要在當地申報繳納.就連匯總繳納企業所得稅的也要在當地預繳企業所得稅.

分公司和總公司在同一個市在不同的鎮區,想要申請匯總繳納增值稅,請問需要具備什么條件和準備什么資料?

如您司為營改增企業.

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定,固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅.

總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅.

因此,您司應按上述文件規定所述執行,詳細操作請向主管稅務機關進行咨詢了解.

二、辦理匯總繳納增值稅事項所需資料如下:

(1)納稅人申請報告.

(2)批準設立分支機構的文件原件及復印件.

(3)分支機構或集團子公司所在地工商部門的證明原件及復印件.

【問題】

總公司所屬A市,在B市成立了負責人制的分公司,我們想在B就地繳納增值稅和附加稅,企業所得稅由總公司匯總交納在呼市,但會計上是獨立核算的,能否符合政策匯總計算、各地分攤納稅?

【答案】

《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)中關于匯總納稅的二級分支機構的定義:"二級分支機構,是指匯總納稅企業依法設立并領取非法人營業執照(登記證書),且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構".

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)"企業匯總計算并繳納企業所得稅時,應當統一核算應納稅所得額".

稅務上的核算企業所得稅與會計處理中的核算方式無關,如果想總分機構統一核算繳納企業所得稅,按照國家稅務總局公告2012年第57號的處理即可.

上文會計學堂小編主要講述了兩個問題,分公司增值稅可以放總公司一起繳納嗎、分公司和總公司在同一個市在不同的鎮區,想要申請匯總繳納增值稅,請問需要具備什么條件和準備什么資料,大家還有什么異議請及時聯系小編.