貨物發生退款的賬務處理

貨物發生退款的賬務處理

一、收到款項

借:銀行存款/庫存現金(紅字)

貸:應收賬款(紅字)

二、發票作廢

借:應收賬款(紅字)

貸:營業收入(紅字)

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結轉營業成本

借:營業成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

四、退貨的會計處理分四種情況處理:

1、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前,這時處理比較簡單,只要將已計入"發出商品"等賬戶的商品成本轉回"庫存商品"賬戶.

2、如企業確認收入后,又發生銷售退回的,不論是當年銷售的,還是以前年度銷售的,除特殊情況外,一般應沖減退回當月的銷售收入,同時沖減退回當月的銷售成本.

3、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的,應在退回當月一并調整.

4、企業發生銷售退回時,如按規定允許扣減當期銷項稅額的,應同時用紅字沖減"應交稅金--應繳增值稅"賬戶的"銷項稅額"專欄.

5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應將已記入"發出商品"科目的商品成本金額轉入"庫存商品"科目,借記"庫存商品"科目,貸記"發出商品"科目.

銷貨退回的賬務處理

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.

其次,做好會計分錄:

借:應收帳款(現金或銀行存款)  負數

貸:主營業務收入            負數

應交稅費-增值稅(銷項稅)  負數

借;主營業務成本    負數

貸:庫存商品     負數

銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.

以上就是貨物發生退款的賬務處理的全部內容了,看完上文介紹你學會了嗎?如果在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習哦!