私房出租繳納什么稅

私房出租繳納什么稅

首先需要明確所出租房屋的類型是住宅還是非住宅,兩者稅種不一樣.

一、個人非住宅房屋

1、房產稅=租金*12%

2、營業稅=租金*5%

3、城建稅及教育費附加=營業稅*(城建稅稅率+教育費稅率3%)

4、城建稅稅率:按所在地不同分為7%、5%、1%

5、個人所得稅=應納稅所得額*20%

6、應納稅所得額:財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額.

7、印花稅=租賃合同金額*1‰

8城鎮土地使用稅:按所在地稅務機關核定稅額征收

二、個人住宅房屋

1、房產稅=租金*4%

2、營業稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納

3、城建稅及教育費附加=營業稅*(城建稅稅率+教育費稅率3%)

4、城建稅稅率:按所在地不同分為7%、5%、1%

5、個人所得稅=應納稅所得額*10%

6、應納稅所得額:財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額.

個人出租房屋要交什么稅

一、增值稅

個人房屋出租收入不論年銷售收入是否超過小規模納稅人標準,均屬于小規模納稅人,適用簡易計稅辦法,征收率為5%.個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元,免征增值稅.

根據《國家稅務總局關于發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條規定,個人出租非住房,按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅,應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%.

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第四條,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅.

二、城市維護建設稅

增值稅的納稅人應當在繳納增值稅的同時繳納城市維護建設稅,計稅依據為納稅人繳納的增值稅稅額,根據不同地區實行差別稅率,市區的稅率為7%,縣城、建制鎮的稅率為5%,其他地區的稅率為1%.城市維護建設稅的征收管理比照增值稅的規定辦理.因此,增值稅減免,相應地方教育費附加一并減免.

三、教育費附加

增值稅的納稅人應當在繳納增值稅的同時繳納教育費附加,計費依據為納稅人繳納的增值稅稅額,附加率為3%.教育費附加的征收管理比照增值稅的規定辦理,增值稅減免,相應教育費附加一并減免.

四、地方教育費附加

增值稅的納稅人應當在繳納增值稅的同時繳納地方教育費附加,計費依據為納稅人繳納的增值稅稅額.地方教育附加征收率統一為2%.地方教育費附加的征收管理比照增值稅的規定辦理,因此,增值稅減免,相應地方教育費附加一并減免.

五、房產稅

房屋出租應當從租計征房產稅.出租房屋取得的租金收入應當繳納房產稅,納稅人為出租房屋者,計稅依據為納稅人取得的租金收入,適用稅率為12%.對個人出租住房,不區分用途,對于個人出租住房取得的租金收入一律減按4%的稅率征收房產稅.

根據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條規定,對個人出租住房,不區分用途,對于個人出租住房取得的租金收入一律減按4%的稅率征收房產稅.

六、城鎮土地使用稅

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第483號)第二條規定,在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅的納稅人,應當依照本條例的規定繳納土地使用稅.

具體標準如下:大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元.各省、自治區、直轄市人民政府可根據市政建設情況和經濟繁榮程度在規定稅額幅度內,確定所轄地區的適用稅額幅度.

經濟落后地區,土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過上述規定最低稅額的30%,經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高,但須報財政部批準.

七、印花稅

財產租賃合同應當在合同簽訂時按租賃金額千分之一貼花,稅額不足1元,按1元貼花.財稅〔2008〕24號第二條規定,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

八、個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應當按照"財產租賃所得"繳納個人所得稅,納稅人為出租房屋的個人,計稅依據為應納稅所得額,適用稅率為20%.

為了發展房地產市場,鼓勵個人出租住房,財稅〔2008〕24號第二條規定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

私房出租繳納什么稅?會計學堂小編簡單點和大家講,在3%稅率的基礎上減半征收營業稅,按4%的稅率征收房產稅.另外還需要繳納:增值稅繳納、城市維護建設稅、教育費附加稅、印花稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅.