預繳稅款做賬是要計提嗎

預繳稅款做賬是要計提嗎

答:一、預繳稅款會計分錄:

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借記:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】:

交納增值稅的賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

建筑服務預繳增稅款的預繳時間

答:國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號)第十一條規定:納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務預繳稅款時間,按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和納稅期限執行.

建筑服務預繳增值稅的預繳時間為:

1.采取預收款方式提供建筑服務的應在收到預收款時預繳增值稅;

2.采取非預收款方式提供建筑服務預繳增值稅的時間:

1)提供建筑服務過程中或者完成后收到款項;

2)簽訂書面合同約定付款日期的,為書面合同確定的付款日期;

3)未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

3.先開具發票的,為開具發票的當天.

建筑服務預繳增值稅的預征率:適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%.

以上就是有關預繳稅款做賬是要計提嗎這個問題的解答,預繳稅款的時候我們用過應交稅費里的預交增值稅等科目來做賬,要交多少就預交多少.本文的內容就是這些,如需更多解答的,請點擊會計學堂的在線老師提問.