免稅要記入未開票收入嗎

免稅要記入未開票收入嗎

答:顧名思義,未開票收入就是沒有開具發票的收入.在企業實際經營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發票沒有實際意義.例如餐飲業的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報

對一般納稅人而言:

假設某企業為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業1月收入應當如何申報?

該企業應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報.

對小規模納稅人而言:

假設某企業為小規模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業第一季度收入應當如何申報?

由于企業3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

增值稅免稅記入主營業務收入還是營業外收入

答:非小微企業的增值稅免稅應該記入主營業務收入.值得注意的是,按照財會[2013]24號《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的規定,小微企業的增值稅免稅應該記入營業外收入.

非小微企業

案例:甲公司是非小微企業,一般納稅人,銷售古舊圖書(免稅)給乙公司,收到銀行存款1萬元,向客戶開具普通發票,請問會計做賬如何處理?

第一種會計處理方法(正確)

借:銀行存款10 000

貸:主營業務收入8 547.01

應交稅費-應交增值稅-銷項稅 1 452.99

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅1 452.99

貸:主營業務收入 1 452.99

小微企業

案例:甲公司是小微企業,小規模納稅人,銷售古舊圖書(免稅)給乙公司,收到銀行存款1萬元,向客戶開具普通發票,請問會計做賬如何處理?

借:銀行存款 10 000

貸:主營業務收入 9 708.74

應交稅費-應交增值稅-銷項稅 291.26

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅 291.26

貸:營業外收入 291.26

對于上述的內容,大家都理解了嗎,免稅要記入未開票收入嗎這個問題,簡單來說,是要計入的,未開票收入也需要申報,上文也講述了申報方法.更多的財務內容,請大家移步會計學堂的官網瀏覽學習.